Deducerea Personală în 2026: Tot ce trebuie să știi pentru a rămâne cu mai mulți bani în mână

În 2026, optimizarea veniturilor prin deduceri fiscale este mai importantă ca niciodată. Dacă ai un salariu mic sau mediu, ori dacă ai copii la școală, statul îți oferă facilități care îți reduc impozitul pe venit (de 10%), mărindu-ți astfel salariul net („banii în mână”).

Ce o să afli din articol

• Deducere scade impozitul — Deducerea personală reduce baza impozabilă după reținerea CAS/CASS și scade impozitul efectiv la funcția de bază.
• Două tipuri principale — În 2026 există deducerea de bază, acordată degresiv până la salariul minim +2.000 lei, și deducerea suplimentară (15% din SMB pentru sub 26 ani și 100 lei/copil la școală).
• Trebuie documente la angajator — Salariatul trebuie să depună declarații pe propria răspundere și documente justificative (certificate, adeverință școală, declarația celuilalt părinte) pentru a beneficia.

Ce este o deducere personala?

Deducerea personală este o sumă care se scade din venitul tău net (după ce s-au reținut contribuțiile de CAS și CASS), rezultând o bază impozabilă mai mică. Practic, nu plătești impozit de 10% pentru o parte din salariul tău. Se acordă doar pentru funcția de bază.

Citește și despre salariu brut!

NOU: Cele două tipuri de deduceri valabile în 2026

Din 2023, sistemul a fost împărțit în două categorii:

1. Deducerea personală de bază (pentru cei cu salarii mici și/sau persoane în întreținere).

2. Deducerea personală suplimentară (pentru tineri și părinți, indiferent de salariu).

Cine beneficiază de deducere personala?

Potrivit Codului Fiscal actualizat, sistemul de deduceri este acum împărțit în două: Deducerea de bază și Deducerea suplimentară. Cele mai importante prevederi le găsești în articolul 77 din Codul Fiscal (Legea 227/2015), modificat prin OG 16/2022.

ART. 77 din Codul Fiscal – Deducerea personală

(1) Deducerea personală de bază se acordă pentru persoanele fizice care au un venit brut lunar din salarii de până la salariul minim brut pe țară valabil în 2026 + 2.000 lei. [S-a eliminat pragul fix de 3.600 lei].

Persoane care pot fi luate în întreținere:

• soţia/soţul;

• copiii sau alţi membri de familie;

• rudele contribuabilului sau ale soţului/soţiei acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile şi neimpozabile, nu depăşesc 20% din salariul minim brut pe țară. [S-a înlocuit suma fixă de 510 lei cu un procent variabil].

Din aceste venituri se exclud:

• bursele de performanță și pensiile de urmaș;

• premiile sportivilor medaliați;

• prestațiile sociale pentru persoanele cu handicap.

Important: Persoana aflată în întreținere poate avea sau nu domiciliu comun cu contribuabilul.

(2) Deducerea personală suplimentară (Introdusă recent)

Se acordă astfel:

• 15% din salariul minim brut pe țară pentru tinerii în vârstă de până la 26 de ani, care realizează venituri din salarii. Deducerea se aplică până în luna în care aceștia împlinesc vârsta, inclusiv.

• 100 de lei lunar pentru fiecare copil înscris într-o unitate de învățământ (creșă, grădiniță, școală), părintelui care realizează venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora.

Cum poți afla dacă o persoană se încadrează pentru deducere personala:

Pentru a afla, compară veniturile pe care aceasta le obține cu pragul de 20% din salariul minim brut pe țară (valabil la data realizării venitului).

• Venituri lunare (pensii, alocații): reprezintă suma tuturor drepturilor realizate într-o lună.

• Venituri aleatorii (jocuri de noroc, dividende, dobânzi): se determină prin împărțirea venitului realizat la numărul de luni rămase până la sfârșitul anului.

• Venituri brute luate în considerare: tichete de masă, tichete cadou (avantaje salariale), vouchere de vacanță, indemnizații de concediu medical sau de odihnă.

Citește și drepturi angajat!

Cum se calculează o deducere personala

n 2026, valorile nu mai sunt fixe, ci se calculează ca procent din salariul minim brut pe țară (SMB), astfel:

Pentru venituri brute cuprinse între Salariul Minim (SMB) și SMB + 2.000 lei, valoarea deducerii de bază scade degresiv conform unei formule matematice stabilite de Codul Fiscal.
Pentru venituri brute ce depășesc SMB + 2.000 lei, NU se mai acordă deducerea de bază, dar se poate acorda cea suplimentară (pentru copii la școală).

Deducere personala pentru copiii minori. Condiții de acordare

1. Deducerea de bază: Copiii minori sunt considerați întreținuți, cu excepția celor încadrați în muncă.

2. Deducerea suplimentară (100 lei/copil): Aceasta este o sumă fixă care se scade din baza de impozitare.

   • Se acordă doar dacă copilul este înscris la o unitate de învățământ.

   • Se acordă unui singur părinte. Dacă ambii părinți sunt salariați, aceștia trebuie să prezinte o declarație pe propria răspundere din care să rezulte că celălalt părinte nu beneficiază de această deducere.

Cui se acordă deducerea personala pentru minori

Pentru copiii minori, ambii părinți au dreptul de a beneficia de deducere personala, dar este nevoie ca aceștia să aleagă care părinte va depune actele pentru deducere personala.

Pentru copiii minori deducerea personala se acordă integral tutorelui sau unuia dintre părinți, conform înțelegerii, începând cu luna în care s-a născut copilul, dacă nașterea a avut loc în anul fiscal de referință. De asemenea, părinții români care solicită acordarea deducerii personale pentru un copil care nu are cetățenie română trebuie să solicite organului fiscal în cauză un număr de identificare fiscală pentru minor.

Pentru copilul minor provenit din căsătorii anterioare, dreptul la deducerea personala revine părintelui căruia i-a fost încredințat copilul și unuia dintre soți care formează noua familie.

Părintele căruia nu i-a fost încredințat copilul ca urmare a pronunțării unui divorț nu are dreptul la deducere personala, dar soțul din a doua căsătorie a mamei copilului, căreia i-a fost încredințat copilul poate beneficia de această deducere, potrivit înțelegerii dintre soții care formează noua familie (soțul din a doua căsătorie și mama copilului). 

De reținut: Plata unei pensii alimentare nu dă dreptul la deducere personala părintelui care o achită.

Pentru copilul minor pentru care s-a dispus plasamentul, în condițiile Legii nr. 272/2004, privind protecția și promovarea drepturilor copilului, republicată, cu modificările și completările ulterioare, dreptul de a fi preluat ca persoană aflată în întreținere pentru acest copil se acordă:

a) persoanei căreia i s-a dat în plasament copilul;

sau

b) unuia dintre soții care formează familia căreia i-a fost dat în plasament/încredințat copilul, în conformitate cu înțelegerea dintre aceștia.

*Pentru minorul care devine angajat/contribuabil nu se mai acordă deducere personala

Copilul minor cu vârsta cuprinsă între 16 și 18 ani, încadrat în muncă în condițiile Legii nr. 53/2003 – Codul muncii, republicată, cu modificările și completările ulterioare, devine contribuabil și beneficiază de deducerea personala, situație în care, pentru perioada respectivă, părinții nu mai beneficiază de deducerea personala.

 Cine NU se încadrează pentru deducere personală

• • Contribuabilii cu venituri brute de peste Salariul Minim + 2.000 lei (pentru deducerea de bază).

  • Persoanele ale căror persoane aflate în întreținere realizează venituri peste 20% din salariul minim.

  • Părinții decăzuți din drepturi sau copiii dați în plasament instituțional.

  • Personalul trimis în misiune permanentă în străinătate.

Acte necesare pentru a obține deducerea personala

Pentru stabilirea deducerii personale, trebuie să depui la angajator

1. O declarație pe propria răspundere, care trebuie să cuprindă următoarele informații:
a) datele de identificare a contribuabilului care realizează venituri din salarii (numele și prenumele, domiciliul, codul numeric personal);
b) datele de identificare a fiecărei persoane aflate în întreținere (numele și prenumele, codul numeric personal).

Descarcă aici declarația pe proprie răspundere a contribuabilului

La copiii aflați în întreținere care nu sunt minori, la această declarație salariatul va anexa și adeverința de la plătitorul de venituri din salarii a celuilalt soț sau declarația pe propria răspundere a acestuia că nu beneficiază de deducere personala pentru acel copil.

2. Declarația pe propria răspundere a persoanei aflate în întreținere, cu excepția copilului minor, trebuie să cuprindă următoarele informații:

a) datele de identificare, cum ar fi: numele, prenumele, domiciliul, codul numeric personal;

b) datele de identificare a contribuabilului care beneficiază de deducerea personala corespunzătoare, cum ar fi: numele, prenumele, domiciliul, codul numeric personal;

c) acordul persoanei întreținute ca întreținătorul să o preia în întreținere;

d) nivelul și natura venitului persoanei aflate în întreținere, inclusiv mențiunea privind suprafețele de teren agricol și silvic deținute, precum și declarația cu privire la desfășurarea de activități agricole, silvicultură și/sau piscicultură;

e) angajarea persoanei aflate în întreținere de a comunica persoanei care contribuie la întreținerea sa orice modificări în situația venitului realizat.

Descarcă aici Declarație persoane aflate în întreținere

3. Documentele justificative pentru persoanele aflate în întreținere:

• certificatul de căsătorie, certificatele de naștere ale copiilor etc;

• NOU: Adeverință de la unitatea de învățământ (pentru deducerea suplimentară de 100 lei). Această adeverință trebuie adusă anual (la începutul fiecărui an școlar/universitar) pentru a menține deducerea suplimentară activă.

• NOU: Declarația celuilalt părinte că nu beneficiază de deducerea pentru copilul respectiv.

Documentele vor fi prezentate în original și în copie.

Întrebari frecvente

Am mai mulți copii minori în întreținere. Ce documente trebuie să pregătesc?

În acest caz, prezintă angajatorului următoarele documente:

1. Declarația pe propria răspundere care va conține următoarele informații: 

Numele și prenumele părintelui;

Calitatea acestuia (mamă/tată al minorului/minorilor);

Codul numeric personal al părintelui;

Numele și prenumele copiilor pentru care se acordă deducerea personala;

Codul numeric personal al fiecărui copil;

Data nașterii fiecărui copil

2. La această declarație anexează adeverința de la plătitorul de venituri din salarii a celuilalt soț (din care să rezulte numărul și numele copiilor care sunt luați în întreținere de fiecare părinte în parte) sau declarația pe propria răspundere a acestuia că nu beneficiază de deducere personala pentru acel copil.

Ce fac dacă acum două funcții la doi angajatori diferiți? Pot cere deduceri personale pentru ambele funcții?

Potrivit art. 77 din Codul Fiscal, deducerea personala este stabilită în funcție de venitul brut lunar din salarii realizat la funcția de bază de către contribuabil și numărul de persoane aflate în întreținerea acestuia.

Cum se stabilește funcția de bază?

Legea nr. 40/2011 a elimininat prevederile din Codul Muncii referitoare la obligația salariatului de a informa angajatorul cu privire la funcția pe care o consideră de bază. Chiar dacă în mod oficial nu mai există obligația salariatului de a declara funcția de bază, este totuși important ca acesta să menționeze unde are funcția de bază, deoarece sunt aplicabile în continuare o serie de prevederi care diferențiază unitatea de bază de cea de cumul.

Astfel, art. 35 din Legea nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, „în cazul cumulului de funcții, tichetele de masă pot fi acordate numai de către angajatorii unde salariații în cauză își au funcția de bază.

Tichetele de creșă se acordă numai la unitatea de bază;

Deducerile personale se iau în calcul numai la locul unde salariatul are funcția de bază.

Dacă lucrez cu jumătate de normă, primesc deducere?

Deducerea personală nu depinde de numărul de ore lucrate. Suma este aceeași chiar dacă angajatul are un program de lucru part-time sau full-time.

Dacă am sub 26 de ani, primesc deducere automat?

Da, beneficiezi de deducerea suplimentară de 15% din salariul minim la funcția de bază, pentru a încuraja tinerii să lucreze.

Ce fac dacă venitul persoanei întreținute crește peste pragul de 20% din salariul minim?

Ești obligat să anunți angajatorul în termen de 15 zile calendaristice, astfel încât calculul salariului să fie corectat începând cu luna următoare.

Deducerea de 100 lei pentru copil depinde de salariul meu?

Nu. Spre deosebire de sistemul vechi din 2021, această deducere suplimentară se acordă chiar dacă ai un salariu foarte mare, cu condiția ca minorul să fie la școală și să depui documentele necesare. De reținut: această deducere de 100 lei înseamnă că vei primi efectiv 10 lei în plus la salariul net (10% impozit pe care nu îl mai plătești pentru acea sumă) pentru fiecare copil.

Deducerea personala e un drept care-ți sporește veniturile, mai ales într-o perioadă incertă. Pentru a obține deducerea personala, contează să fii sincer în relația cu angajatorul și cu statul, să declari exact persoanele aflate în întreținere și veniturile acestora. Astfel deducerea personala poate fi un câștig și un motiv de bucurie pentru întreaga familie.

Ți-a plăcut articolul? Citește și:

Află domeniile în care se vor face cele mai multe angajări

Cum să fii un angajat de neînlocuit în această perioadă

Stimulent de inserție – Condiții de acordare